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华体会全站官网登录入口:普通发票交税申报也能抵扣!武汉交税申报小常识
来源:华体会登录页面 作者:华体会全站官网登录入口 发布日期:2022-11-19 14:43:29 浏览次数: 11 二维码分享

  专票是最主要的抵扣凭据,普通发票自身是不做为抵扣凭据的,可是在一些特别情况下,普通发票也能抵扣。

  1、农产品收买和出售发票是免税,所以只能开普通发票,可是为了支撑农业出产者,所以答应下流获得这类发票来抵扣,这是特例。

  2、通行费发票自身因为很难开专票(数量大、金额小),所以营改增后也给了特例答应用普通发票抵扣,后边通行费发票电子化后,专门搞了一种通行费电子普通发票,做了个符号(以免和其他电子普通发票混杂),然后能够勾选抵扣,这是特例中的特例。

  3、旅客运送服务发票归入抵扣也是一个深化改革的行动,自身也是企业出产经营产生的本钱,归入抵扣也是削减重复交税的行动,可是实践这部分也很难开专票(面临个人、金额零星等特色),客票款式品种繁复、款式不一致,也根本没有集中一致的客票电子信息,所以也就暂按普通发票方法核算抵扣。

  答应抵扣进项税额的国内旅客运送服务凭据,除增值税专用发票外,还有增值税电子普通发票,和注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。不包含增值税普通发票。

  【申报表填写】一般交税人承受国内旅客运送服务,获得契合条件的电子普通发票或许注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,按规则可抵扣的进项税额。

  在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)第8b栏“其他”中。

  一起,第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运送服务扣税凭据”反映按规则本期购进旅客运送服务,所获得的扣税凭据上注明或按规则核算的金额和税额,第10栏包含第1栏中按规则本期答应抵扣的购进旅客运送服务获得的增值税专用发票和第4栏中按规则本期答应抵扣的购进旅客运送服务获得的其他扣税凭据。

  【填表事例】:某企业为增值税一般交税人,2021年11月购进按规则答应抵扣的国内旅客运送服务。

  获得1张注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单,票价2200元,民航开展基金50元,燃油附加费120元;

  获得注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单的,依照下列公式核算进项税额:航空旅客运送进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=(2200+120)÷(1+9%)×9%=1 91.56(元) (留意:民航开展基金不作为核算进项税额的基数)

  获得注明旅客身份信息的铁路车票的,依照下列公式核算进项税额:铁路旅客运送进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=2180÷(1+9%)×9%=180(元)

  获得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,依照下列公式核算进项税额:公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=5150÷(1+3%)×3%=150(元)

  自2018年1月1日起,交税人付出的路途通行费,依照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

  【申报表填写】获得通行费电子普通发票后应当登录增值税发票归纳服务渠道承认发票用处,并填写在《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

  【填表事例】某企业为增值税一般交税人,2021年11月付出路途通行费获得1份通行费的增值税电子普通发票,金额800元,税额40元,针对该笔事务,《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)填写如下:

  获得(开具)农产品出售发票或收买发票的,以农产品出售发票或收买发票上注明的农产品买价和9%的扣除率核算进项税额。即:买价×9%。交税人购进用于出产或许托付加工13%税率货品的农产品,还能够加计1%抵扣进项税额。

  【申报表填写】按买价 ×9%核算的可抵扣进项税额填写《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产品收买发票或许出售发票”中。

  可加计扣除的进项税额填写《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产品进项税额”中。

  【填表事例】某增值税一般交税人, 2021年11月向农业出产者收买苹果,付出5000元并开具了一张农产品收买发票,购进的苹果于11月悉数领用出产苹果罐头,苹果罐头税率为13%,针对该笔事务,《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)填写如下:

  答:依据《国家税务总局关于在部分职业试行农产品增值税进项税额核定扣除方法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号)规则:“七、试点交税人交税申报时,应将《农产品核定扣除增值税进项税额核算表(汇总表)》中‘当期答应抵扣农产品增值税进项税额’合计数填入《增值税及附加税费申报表附列材料(表二)》第6栏的‘税额’栏,不填写第6栏‘份数’和‘金额’数据。

  《增值税及附加税费申报表附列材料(表二)》第1、2、3、5栏有关数据中不反映农产品的增值税进项税额。

  当期依照《实施方法》第九条及本公告第四条有关规则应转出的增值税进项税额,填入《增值税及附加税费申报表附列材料(表二)》第17栏‘按简易征收方法纳税货品用’‘税额’栏。”回来搜狐,检查更多